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Unsere Wissensdatenbank

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So vermeiden sie langwierige Recherchen und können sich stattdessen auf eine zuverlässige Quelle verlassen: die Experten von ttp.

Kategorie: Umsatzsteuer

Zur Besteuerung der Übertragung von Einzweck-Gutscheinen

Seit 2019 richtet sich die Besteuerung von Gutscheinen nach den Grundsätzen des § 3 Abs. 13 bis 15 UStG. Es wird zwischen Einzweck- und Mehrzweck-Gutscheinen unterschieden:Ein Einzweck-Gutschein liegt vor, wenn bei der Ausstellung des Gutscheins zum einen der Ort der…
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Kategorie: Einkommensteuer

Keine Sonderabschreibung für Mietwohnungsneubau bei Abriss und Neubau

Zum Hintergrund: Unter den Voraussetzungen des § 7b EStG gewährt der Fiskus eine Sonderabschreibung, die bis zu 5 % im Jahr der Anschaffung oder Herstellung und in den folgenden drei Jahren beträgt. Insgesamt können in den ersten vier Jahren somit bis zu 20 % zusätzlich…
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Kategorie: Neues aus Berlin

Aktivrente ab 2026

Wer die gesetzliche Regelaltersgrenze erreicht und weiterarbeitet, soll seinen Arbeitslohn bis zu € 2.000,00 im Monat steuerfrei erhalten können. Nach dem Regierungsentwurf zur Aktivrente vom 15. Oktober 2025 fallen aber weiterhin Sozialabgaben an. Der Bundesrat muss…
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Kategorie: Neues aus Berlin

Steueränderungsgesetz 2025

Die Bundesregierung hat am 10. September 2025 das Steueränderungsgesetz 2025 beschlossen. Hervorzuheben sind die Anhebung der Entfernungspauschale auf € 0,38 bereits ab dem ersten gefahrenen Kilometer, die Senkung der Umsatzsteuer für Speisen in der Gastronomie auf 7 %…
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Kategorie: Einkommensteuer

Vermögensverlust wegen Trickbetrug

Das Finanzgericht Münster hat am 02. September 2025 entschieden, dass Vermögensverluste aus einem Trickbetrug, bei dem die Täter einem älteren Menschen am Telefon die Notlage eines nahen Angehörigen vortäuschen, nicht als außergewöhnliche Belastungen abzugsfähig sind.…
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Kategorie: Einkommensteuer

Neues Schreiben zur Steuerermäßigung für energetische Gebäudesanierung

Steuerpflichtige, die ihre Immobilie zu eigenen Wohnzwecken nutzen, können unter den Voraussetzungen des § 35c EStG eine Steuerermäßigung für durchgeführte energetische Maßnahmen im Rahmen ihrer Einkommensteuererklärung beantragen. Zu den Anwendungsfragen hatte das…
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Kategorie: Lohnsteuer

Firmenfitnessprogramm – Auf die registrierten Arbeitnehmer kommt es an

Bei der Frage, ob die Sachbezugsfreigrenze des § 8 Abs. 2 S. 11 EStG in Höhe von € 50,00 pro Monat überschritten wird, sind die vom Arbeitgeber aufgewandten Kosten anteilig den für die Nutzung des Firmenfitnessprogramms registrierten Arbeitnehmern zuzurechnen. Auf die…
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Kategorie: Lohnsteuer

Auch mehrere kurzfristige Minijobs sind möglich

Mehrere kurzfristige Minijobs sind möglich, solange die Grenzen von maximal drei Monaten oder 70 Arbeitstagen im Kalenderjahr eingehalten werden. Arbeitgeber müssen daher stets prüfen, ob bereits andere kurzfristige Beschäftigungen bestehen und diese Zeiten korrekt…
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Kategorie: Umsatzsteuer

„Entnahme-Verkauf-Modell“ setzt eindeutige Entnahmehandlung voraus

Wurde ein Wirtschaftsgut ohne Vorsteuerabzug erworben und in das Unternehmensvermögen eingelegt, kann es grundsätzlich nicht umsatzsteuerbar entnommen und anschließend ohne Umsatzsteuer verkauft werden. So hat der Bundesfinanzhof im Jahr 2002 Folgendes festgestellt:…
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Kategorie: Kassenführung

Ist die Richtsatzsammlung eine geeignete Schätzungsmethode?

Bei einer Diskothek wurden die Kassen für die Getränkeumsätze nicht ordnungsgemäß geführt. Deshalb erfolgten Hinzuschätzungen, wobei auf die Rohgewinnaufschlagsätze der amtlichen Richtsatzsammlung des Bundesfinanzministeriums für Gastronomiebetriebe zurückgegriffen…
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Kategorie: Urteile - Gewerblicher Rechtsschutz

Rufausnutzung – Nussknacker aus dem Erzgebirge

BGH, Beschluss vom 19.09.2025, Az. I ZR 222/24Bald beginnt wieder die Weihnachtszeit, in der auch der eine oder andere Nussknacker aus seinem Sommerlager zur Geltung als Weihnachtsdekoration geholt wird. Dabei dürfen nach einer Entscheidung des BGH ausschließlich…
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Kategorie: Urteile - Gewerblicher Rechtsschutz

Bestpreis in Fußnote genügt nicht – Preiswerbung muss klar den niedrigsten 30-Tage Preis darstellen

BGH, Urteil vom 09.10.2025, Az. I ZR 183/24Der BGH hat den Discounter „Netto Marken-Discount“ untersagt, mit Preisermäßigungen zu werben, die nicht in korrekter Weise den Referenzpreis der letzten 30 Tage ausweisen.Mit satten 36 % Preisnachlass bewarb der Discounter…
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Kategorie: Urteile - Arbeitsrecht und Sozialversicherungsrecht

So ist der Beruf – Fahrer erhalten mangels Dienstreise kein Tagegeld

LAG Niedersachsen, Urteil vom 16.10.2025, Az. 5 SLa 251/25Das Landesarbeitsgericht Niedersachsen hat entschieden, dass derjenige, der als persönlicher Fahrer eines Landesministers arbeitet, keinen Anspruch auf Aufwendungsersatz für Dienstreisen hat. Der Kläger ist…
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Kategorie: Neues aus Berlin

Grundstücke in der Einkommensteuer – Geplante Änderungen im Überblick

Das Bundesfinanzministerium hat einen Referentenentwurf mit diesem Titel veröffentlicht: „Siebte Verordnung zur Änderung steuerlicher Verordnungen“. Aus dem 50 Seiten umfassenden Entwurf werden drei Aspekte für Grundstücke vorgestellt. Es handelt sich um…
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Kategorie: Einkommensteuer

Irrtum über Steuerfolgen im Ehevertrag

Der Bundesfinanzhof hat am 09. Mai 2025 entschieden, dass die Übertragung von GmbH-Anteilen im Rahmen eines Zugewinnausgleichs unter Ehegatten grundsätzlich einen steuerpflichtigen Veräußerungsvorgang nach § 17 EStG darstellt. Der Veräußerungsgewinn kann aber…
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Kategorie: Einkommensteuer

Werbungskostenabzug bei Umzug allein wegen eines Arbeitszimmers?

Steuerpflichtige (im Streitfall eine Grundschullehrerin) können die Kosten für einen Umzug, der vor allem erfolgt, weil die Wohnung im Gegensatz zur alten Wohnung ein häusliches Arbeitszimmer enthält, nur als Werbungskosten absetzen, wenn weitere (objektive)…
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Kategorie: Einkommensteuer

Verkauf eines teuren Wohnmobils innerhalb eines Jahres

Private Veräußerungsgewinne aus Gegenständen des täglichen Gebrauchs unterliegen auch dann nicht der Spekulationsbesteuerung nach § 23 Abs. 1 S. 1 Nr. 2 EStG, wenn der Zeitraum zwischen Anschaffung und Veräußerung nicht mehr als ein Jahr beträgt. Das Finanzgericht…
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Kategorie: Einkommensteuer

PV-Anlagen – keine Verlustnutzung in 2022 wegen rückwirkender Steuerbefreiung?

Mit § 3 Nr. 72 EStG wurde rückwirkend zum 01. Januar 2022 eine Steuerbefreiung für die meisten kleinen Photovoltaikanlagen (PV-Anlagen) eingeführt. Das Problem: Wenn in 2022 Verluste entstanden sind, sollen diese nicht zu berücksichtigen sein. Doch ist die rückwirkende…
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Kategorie: Umsatzsteuer

Vertretungsweise Übernahme eines ärztlichen Notfalldienstes ist steuerfrei

Der Bundesfinanzhof hat am 14. Mai 2025 entschieden, dass der ärztliche Notfalldienst auch dann von der Umsatzsteuer befreit ist, wenn ein Arzt ihn vertretungsweise für einen anderen Arzt (gegen Entgelt) übernimmt.Der Entscheidung lag folgender Sachverhalt zugrunde:…
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Kategorie: Sozialversicherungsrecht

Gesellschafter-Geschäftsführerin mit Minderheitsbeteiligung an zwei Gesellschaften

Die sozialversicherungsrechtliche Beurteilung von mitarbeitenden Gesellschaftern einer GmbH, aber auch von Gesellschafter-Geschäftsführern ist oft streitanfällig. Auch wenn es letztlich auf den Einzelfall bzw. das Gesamtbild ankommt, lässt sich bei einer GmbH…
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